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  支出管理制度

支出管理制度

 

第一章 总则

第一条 为确保财务管理规范有序,有章可循,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》,为进一步加强我校财务管理工作,结合实际,制定本制度。

第二条 本制度适用于我校支出管理行为。

 

第二章 支出种类

第三条 支出是指学校为开展教学活动及其他活动发生的各项资金耗费和损失。包括:事业支出、建设性支出、经营性支出。

 

第三章 支出管理

第四条 我校应建立健全财务支出审批制度。各类支出应严格按预算数控制,各科室应根据预算确定的项目、范围、支出额度安排各项支出;重大支出项目由集体讨论决定;特殊支出项目报校长研究确定。涉及重大资金的调剂及支付业务,由相关部门共同参与研究,实行集体决策。

第五条 学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准,精打细算,厉行节约,使各项支出发挥出最大的经济效益。

第六条 学校要加强对支出的管理,各项支出应按实际发生数列支,不得虚列虚报,不得以计划数和预算数代替,支出须使用合法票据。

第七条 严格开支审批手续和批准权限:学校常规开支由校长审批;大型支出须由决策机构集体讨论决定,然后再由校长审批。

第八条 我校应当依法加强各类票据管理,确保票据来源合法、内容真实完整。按照收支平衡的原则,合理安排各项资金,不得超预算安排支出。预算在执行中原则上不予调整。因特殊情况确需调整预算的,行政单位应当按照规定程序报送审批。

第九条 资产购置支出管理

资产采购需严格遵循请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等程序。总务科负责对这些环节的会计控制,堵塞采购环节的漏洞,减少采购风险。只有符合程序的采购,财务室才能付款。

第十条 资产购置发生的资金支付原则上以转账方式结算。

经办人提出支付申请,经本科室负责人复核,审核后,交财务室审查,由财务室交分管副校长货常务副校长审批后,由出纳办理支付。

第十一条 费用支出管理

各科室每月月末将下月预计发生的出差计划、接待计划、采购计划等明细以及预计费用报总务科,总务科负责汇总统计,于每月月末将单位预算交财务室。

第十二条 财务室应根据费用计划和目标对实际发生的有关费用进行指导、监督、控制,发现偏差及时纠正,使费用支出控制在确定的范围之内。

(一)费用发生。

1.需要接待用餐,应先由经办人填写用餐申请单,写明接待原因、人员、时间、地点等,经所在科室负责人审核同意后,交由分管财务副校长同意执行安排,方可实施。

2.重大费用支出需要制定费用计划,学校经费开支程序审批后才能实施。费用计划由相关科室、财务室根据计划共同制定。

(二)费用报销。

1.发生的费用由经办人根据真实可靠的原始单据填制费用报销单,填明费用的用途,经所在科室负责人审核,交由财务人员审查,审查无误后经办人交由分管财务副校长或常务副校长审批后,方可按实报销。

2.发生的招待费用,由经办人员凭真实可靠的发票、经批准的用餐单,填制费用报销单或支票申领单,经科室负责人审核,交由会计人员审查,按学校规定报销审批流程审批后,方可到财务室办理支出。

第十三条 公用经费支出,必须精打细算,注意节约,坚持先有预算后有支出,对无预算、超标准,手续不全,不符合制度的开支,坚决不予办理。

(一)办公经费:办公用品、材料由总务科统一购置、保管、发放,小额办公用品一般直接列报支出,大额或数量较多的可通过“库存材料”科目核算,领用出库时再列作支出。采购办公用品、材料时坚持比质比价,属于政府采购范围的,必须办理政府采购手续。

(二)出差、培训费:各科室要坚持务实、节俭、高效的原则,尽量压缩出差、培训,要严格控制,规范审批程序,严格控制开支标准。凡经批准的出差、培训,交通和住宿费发票及补助,按实有人数和天数报销,杜绝超标准报销费用。

(三)业务招待费:

1.业务接待范围:主要接待上级来我校检查指导人员,外地来我校进行公务活动的人员。

2.公务接待的原则:

①小额、适度、从紧的原则。

②定额包干的原则。经核定的接待费用,原则上不得突破。

③对口接待原则。经批准安排的接待,均由业务对口人员参加,从严控制参陪人员。

(四)车辆燃料、修理费和设备购置费执行政府采购有关规定。

第十四条 经费支出的报销原则

(一)学校所有经费支出须经所在科室领导同意并报分管副校长后方可执行,经办人必须规范粘贴原始凭证、签字,并及时、准确填写费用报销单,由财务室分管领导、分管副校长或常务副校长审批后,方能报销。

(二)报销批量购买的各类物品(办公用品、工作餐等)时,取得发票的同时必须附带清单。

第十五条 现金管理

(一)出纳提取现金,必须报常务副校长批准。

(二)预借现金须出具借条,说明用途并经分管副校长或常务副校长签字后方能借款。借款人办事结束 5 个工作日内,及时按规定手续办理结算报销,原则上一次结清。一般情况下,上次借款未结账的,财务人员不得办理第二次预借。

第十六条 票据管理

(一)各类票据(收据、非税收入一般缴款书、行政事业单位资金往来结算票据、请款单)由出纳统一管理。(二)收据仅单位内部使用,领用、回收均须登记。

(三)使用非税收入一般缴款书、行政事业单位资金往来结算票据须登记台账,注明使用日期、用途等。

 

 

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